Medición de las renuncias recaudatorias en América Latina

Campos Vázquez, Raymundo Miguel

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2022-12-01

Abstract

El sistema tributario es uno de los principales instrumentos del Estado para financiar la provisión de bienes y servicios públicos. En el sistema impositivo existen tratamientos preferenciales que buscan promover la actividad económica o apoyar a determinados sectores. Los ingresos públicos no percibidos por estos tratamientos preferenciales se conocen como renuncias recaudatorias. La magnitud de las renuncias recaudatorias en América Latina es considerable. En promedio, equivalieron al 3,8% del PIB y representaron el 20,6% de la recaudación tributaria en 2020. Ante la necesidad de impulsar una recuperación transformadora y financiar la implementación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible resulta clave fortalecer las metodologías de cuantificación de las renuncias recaudatorias a fin de evaluar su eficiencia, eficacia y equidad. En este documento se analizan los informes de renuncias recaudatorias en países de la región con el propósito de ofrecer una guía para estimar sus costos. Sobre la base de las mejores prácticas identificadas en esos informes se propone una serie de elementos a tener en cuenta para la estimación, el análisis y el informe de las renuncias recaudatorias, poniendo el énfasis en las características de los informes más completos.

Abstract

Resumen .-- Introducción .-- I. Discusión conceptual .-- II. Revisión detallada de los Reportes de renuncias recaudatorias publicados en países de América Latina .-- III. Experiencia de México en la elaboración de análisis de incidencia de renuncias recaudatorias en el ISR e IVA .-- IV. Propuesta de elementos a considerar en una guía metodológica para la estimación y análisis de las renuncias recaudatorias a partir de buenas prácticas identificadas en América Latina .-- V. Recomendaciones para el fortalecimiento de la estimación y evaluación de las renuncias recaudatorias para promover el desarrollo sostenible e inclusivo.